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长治市郊区人民政府办公室关于印发长治市郊区内部审计工作实施办法的通知
2016-06-21 10:10  

郊政办发〔2016〕26号

各乡镇人民政府、街道办事处、老顶山旅游开发管理中心,区直各有关单位:

《长治市郊区内部审计工作实施办法》已经2016年5月10日区政府常务会议研究同意,现予以印发,请认真组织实施。

 

                      长治市郊区人民政府办公室

                        2016年6月14日

长治市郊区内部审计工作实施办法

第一章 总则

第一条 为加强本区各部门、各单位的内部审计工作,建立健全内部审计工作机制,更好地发挥内部审计在我区经济社会发展中的服务和保障作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例,按照党的十八大和十八届四中、五中全会精神及晋政办发〔2016〕22号文件精神,结合我区实际,制定本办法。

第二条 本区各部门、各企业事业单位要结合实际情况,建立健全内部审计制度。要根据单位规模大小、业务性质及治理需求等情况,明确内部审计的组织架构、职能定位、审计范围、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果运用等内部审计工作的具体要求,实现内部审计对本单位重要资金、重大项目及其所属单位和干部经济责任监督的全覆盖,保证内部审计工作的独立性。

第三条 审计机关要建立完善对内部审计工作的监督机制,切实履行对审计监督对象内部审计工作的监督职责。要支持内部审计机构开展工作,定期检查相关单位机构建立和制度建设情况,评估内部审计工作开展情况,对检查或审计发现的问题督促其积极整改,促进审计质量的提高。

审计机关可以核查利用内部审计成果,并将内部审计工作开展情况作为重要评价内容。

第四条 内部审计机构依照国家的法律、法规、规章,在本部门、本单位主要负责人的直接领导下,对本部门、本单位及下属单位的财政财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对本部门、本单位负责并报告工作。

各部门、各单位主要负责人应当直接分管并负责单位内部审计工作,及时研究部署、指导督办工作开展,完善内部审计工作制度,确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限,积极支持内部审计人员依法履行职责。国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业内部审计机构,应当在董事会或者法定代表人的直接领导下开展工作,建立审计部门向董事会负责的工作机制。要定期研究、部署和检查内部审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行,认真解决本部门本单位内部审计工作中遇到的困难和问题,并在管理权限范围内授予内部审计机构必要的处理处罚权。

第五条 各乡镇(办、中心)、各部门的内部审计机构,业务上受同级国家审计机关的指导,并向其报告工作;企业事业单位的内部审计机构,业务上受上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关的指导,并向其报告工作。

第六条 各部门、各单位要选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作,并将内部审计工作纳入年度考核。内部审计机构和内部审计人员应当按照国家法律法规的规定,履行审计职责,组织开展审计事项,报告审计工作。

内部审计人员要认真履行职责,忠于职守,坚持原则,廉洁奉公,对其在执行内部审计业务中知悉的国家秘密和商业秘密,负有保密义务。禁止滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。

内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。内部审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何人不得打击报复。

第二章 内部审计机构的设置

第七条 财政财务收支金额较大或者所属单位较多的行政机关、企事业单位,管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织,要设立独立的内部审计机构,并根据本部门、本单位的组织规模和审计工作量,配备一定数量具备审计专业能力的人员。审计业务工作量较少或没有下属单位的,可以不设内部审计机构,但应设专职审计人员。

鼓励和支持民营企业建立健全内部审计制度,开展内部审计工作,设审计科(室)或设专职审计人员。

第八条 内部审计机构履行职责所需经费通过本单位预算统筹解决,各部门、各单位应为内部审计人员提供必要的经费和工作条件,支持和保障内部审计人员参加各项业务培训,全面提升内部审计人员的政策水平、业务技能和解决实际问题的能力。

可采取组织内部审计人员参与审计机关审计业务等方式,加强对内部审计人员的业务培训。

第九条 内部审计人员应由具有一定财会、经济管理、生产技术和法律等专门知识和经验,有一定的政策水平和分析能力的干部担任,并适当配备具有专业技术职称的业务骨干。区审计局负责对各单位、各部门的内部审计人员进行业务培训和工作指导。

第十条 内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩,应征得上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关的同意。对从事内部审计工作的专业人员,应按照国家规定,评定专业职称,聘任专业职务。

第三章 内部审计机构职责与重点

第十一条 内部审计工作要适应政府绩效管理和行政问责制度推进的需要,适应完善法人治理结构、转换经营机制和建立健全现代企业制度的需要,围绕本系统、本部门、本单位的发展战略、工作规划和改革目标,关注风险,关注社会责任,关注可持续发展。

对本部门、本单位内部控制制度的有效性及执行情况进行审计监督。

第十二条 内部审计机构应当积极推进以真实性、合规性为导向的财务收支审计,加大对落实中央“八项规定”和“三公经费”管理支出的监督力度,保障公共资金、国有资产、国有资源的安全完整及财务收支、经济活动的真实、合法、有效,保障各项政策制度落实,促进单位经营目标实现。对本部门、本单位定期按以下主要内容进行财政、财务审计监督:

(一)年度的财政、财务收支预算的可行性;

(二)年度与季度的会计报表、决算以及有关的核算凭证、帐簿的真实性、正确性、合规性和合法性;

(三)固定资产、流动资金、专项资金、基建资金的收支合规性和财产的完整性;

(四)对国家、集体、个人利益分配的合法性;

(五)经济合同的合法性及其执行情况。

第十三条 内部审计机构应当积极开展绩效审计、管理审计与风险审计,通过揭隐患、查问题、促管理、增效益,充分发挥内部审计推动价值增值的作用。根据本部门、本单位的具体情况,按以下主要内容有重点地进行经济效益审计监督:

(一)提高产量、提升质量、增加品种、节约原材料与能源、降低成本、增收节支等经济效益情况;

(二)基本建设与技术改造项目的可行性预测和投资效果;

(三)引进国外新技术的可行性论证及其效果;

(四)各种资金和经费使用的效果;

(五)企业转产、改行、合并的可行性预测。

第十四条 内部审计机构应当加强对重大决策事项、重大投资项目及大额资金使用等方面的全过程跟踪审计,强化对决策民主性、科学性和项目实施规范性以及绩效的监督评价,提高决策水平。对本部门、本单位严重违反财经法纪的以下行为进行专案审计:

(一)偷税、抗税行为;

(二)给国家、集体财产造成重大损失或严重浪费的渎职行为;

(三)贪污、盗窃、行贿、受贿行为;

(四)其它严重违反财经法纪的行为。

第十五条 内部审计机构应当深化干部经济责任履行情况审计,促进领导干部守法、守纪、守规、尽责,充分发挥内部审计对权力的监督制约作用。按照国家有关规定,对本部门、本单位下属单位的主要负责人按以下主要内容进行离任前的经济责任审计:

(一)任期内财务收支是否符合国家规定;

(二)会计核算、盈亏计算是否属实;

(三)经济效益是否达到任期目标;

(四)处理国家、集体、个人三者利益是否符合国家规定;

(五)国家资产有无严重浪费。

第十六条 内部审计机构应当根据有关法律法规及内部审计准则规定,明确职责定位,严格审计程序,发挥职能作用,科学确定本部门、本单位内部审计工作的目标和重点。要建立有效的审计质量控制制度,积极推进内部审计信息化建设,进一步提高审计工作效率,逐步从单纯的查错纠弊向促进提高单位财政财务管理水平转变,从单纯的财政财务收支审计向管理审计、风险评估、经济效益审计转变,从监督型向监督服务型转变,更好地为本部门本单位加强管理、提高效益服务。

第十七条 办理本部门、本单位领导和上级主管部门内部审计机构交办的审计监督事项;配合国家审计机关对本部门、本单位进行审计监督;接受国家审计机关委托的审计监督任务。

根据审计项目的需要,可以通过政府采购委托社会中介机构实施审计,但应当对被委托的社会中介机构提出审计目标、内容等方面的明确要求,并对社会中介机构的工作过程及质量进行跟踪监督和评价,对利用社会中介机构的审计结果形成的内部审计结论负责。

第十八条 内部审计机构依法行使下列职权:

(一)调阅、检查会计凭证、帐簿、报表、决算、合同、计划和有关资金财产及相关经济活动文件、资料;检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(二)检查、核实资金、财产,巡视现场管理;审计工程预决算资料、合同、招投标资料等;检查被审计单位或被审计对象提供的审计资料,并要求配合进行现场勘查、测量、核实实物;参加或者列席本部门、本单位及所属单位重大投资、资产处置、财务收支预算与决算、财经工作会议及其他重大经营管理决策的相关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)对审计涉及的有关事项,可向有关单位和个人进行调查和询问审计事项的有关问题,取得有关文件、资料和证明材料;

(四)对违反财经法纪问题提出处理意见和改进管理、提高经济效益的建议,并对严重违反财经法纪和造成重大经济损失的有关责任人员,提出追究其责任的建议;

(五)对审计工作中的重大问题,向上级主管部门和同级国家审计机关反映;

(六)对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的单位和个人,在报经领导批准后,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

第四章 内部审计工作的主要程序

第十九条 内部审计机构应根据上级部署和本部门、本单位的具体情况,编制年度审计工作计划或工作要点,报本部门、本单位领导批准,并报送上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关。

第二十条 内部审计机构根据领导批准的年度审计工作计划和临时交办的审计事项,制定审计方案,并根据具体情况,采取就地审计、报送审计、委托审计、联合审计和审计调查等不同方式组织实施。内部审计机构在实施审计前,应通知被审计单位。

第二十一条 审计终了,内部审计机构应提出审计报告,并根据审计报告和被审计单位的意见,作出审计结论和处理决定,报经单位领导批准后,通知被审计单位,被审计单位必须执行。重要的审计报告、审计结论和处理决定在报请领导批准时,应同时报送上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关。

内部审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时,具有建设性,并体现重要性原则。建立健全审计档案管理及统计制度,按照有关规定妥善保管内部审计档案资料。

第二十二条 被审计单位对内部审计处理决定不服的,可在接到处理决定后15日内,向本部门、本单位负责人或上级内部审计机构提出申诉。部门、单位负责人或上级主管部门内部审计机构应在接到申诉的30日内进行处理,对不适当的处理决定应予以纠正。申诉期间,应先按原处理决定执行。

第二十三条 被审计单位应在限期内向内部审计机构报告执行审计处理决定的情况,对重大的审计事项,内部审计机构可以进行后续审计。

第二十四条 审计事项结束后,内部审计机构应及时整理审计资料,并按国家规定建立审计档案。

第五章 附则

第二十五条 区审计机关是本区内部审计工作的主管机关,负责监督本办法的实施。

第二十六条 本办法执行中的具体问题由区审计局解释,本办法自印发之日起施行。

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